C Corp Stock Options

Haga clic en el botón Unirse para obtener más detalles o para registrarse en línea. Las empresas de S no deben tener ESOPs porque un fideicomiso sin fines de lucro (como un fideicomiso de ESOP, que es el dueño real de ESOP) ) No podía ser un accionista de la corporación S. Sin embargo, en la legislación aprobada en 1996 y 1997, el Congreso permitió que las ESOP y otros fideicomisos de empleados tuvieran acciones en una corporación S, a partir del 1 de enero de 1998. La ley estipula que cualquier ganancia atribuible a la propiedad de las acciones de una sociedad S No sujeto al impuesto sobre la renta federal la mayoría de los estados siguen esta disposición en sus propias leyes fiscales. Un 30 ESOP no paga ningún impuesto sobre 30 de sus ingresos a 100 ESOP no paga ningún impuesto en absoluto (otra vez, esto es verdad para los impuestos federales ya menudo impuestos estatales). Esto no es una laguna no intencional que fue específicamente creada por el Congreso para alentar las ESOP. S corporaciones no reciben todos los mismos beneficios fiscales que C corporación ESOPs, sin embargo, más notablemente la capacidad de los vendedores a ESOPs poseer al menos 30 de las acciones de una corporación C a diferir el impuesto sobre la ganancia. Respondiendo a los abusos de la ley por los promotores que crearon ESOPs que proporcionaron pocos o ninguno de los beneficios para otra persona que no sea una de las pocas personas bien pagadas en las empresas, en 2001 el Congreso promulgó disposiciones impulsadas por los defensores de ESOP que impiden S corporaciones de operar ESOP diseñado para beneficiarse Sólo unas pocas personas, a menudo en situaciones en las que una empresa de gestión corporativa S se creó para gestionar una corporación más grande C empresa operativa. Antecedentes La corporación S es una forma de propiedad de negocios en la cual la corporación no paga impuestos sobre sus ganancias. En cambio, los propietarios de una corporación S pagan impuestos sobre su parte proporcional de los ingresos de la compañía a sus propias tasas de impuestos individuales. S corporaciones a menudo pagan una distribución a estos propietarios igual a la cantidad de impuestos que deben. Cuando los propietarios de una corporación S venden su participación, pagan impuestos sobre ganancias de capital sobre la ganancia, pero la ganancia se ajusta al alza para cualquier distribución provisional que hayan recibido y disminuida por cualquier asignación de ganancias sobre la cual pagaron impuestos. Las corporaciones S permiten a los propietarios evitar la doble imposición sobre las ganancias corporativas que se aplica a las corporaciones C (la empresa paga impuestos sobre los beneficios que los propietarios pagan impuestos cuando se distribuyen los beneficios). Sin embargo, las tasas impositivas de la corporación Top C son marginalmente más bajas que las tasas individuales más altas, y 2 o más propietarios en una corporación S deben incluir beneficios adicionales como ingreso tributable. S corporaciones sólo pueden tener una clase de acciones y no más de 100 propietarios. Asuntos tributarios Como se mencionó anteriormente, las corporaciones S que patrocinan ESOP no tienen que pagar impuestos federales (y usualmente estatales) sobre el porcentaje de sus ganancias atribuibles al ESOP. Ningún otro tipo de corporación tiene este tipo de exención general de impuestos. El resultado ha sido un rápido crecimiento en la empresa S ESOPs, a menudo de ESOPs que han comprado acciones de un propietario de salida convirtiendo a S estado después de comprar todas las acciones restantes. S corporación ESOPs no califican para todos los mismos beneficios que C Corporation ESOPs, sin embargo: Los vendedores no pueden diferir las ganancias obtenidas de la venta de acciones a un ESOP. Las corporaciones de C y S pueden deducir las contribuciones de hasta 25 de la nómina de pago elegible en un ESOP para pagar un préstamo de ESOP, pero las corporaciones de C basan este cálculo solamente en la cantidad de capital pagado, mientras que las corporaciones S también deben contar intereses. En una corporación C, cuando los participantes se marchan antes de la adquisición y pierden sus cuentas y sus acciones se reasignan a otros participantes, las acciones compradas con un préstamo no cuentan para el monto máximo que se puede agregar a una cuenta individual cada año, Que la reasignación tiene lugar mientras el préstamo todavía está siendo reembolsado y no más de un tercio de las contribuciones de ESOP se asignan a empleados altamente compensados. En las corporaciones S, sin embargo, tales confiscaciones reasignadas aparentemente cuentan para la adición máxima anual, aunque la ley no está clara. Dado que el límite en 2009 es de 49.000 o 100 de pago, lo que sea menor, sin embargo, esto no suele ser un problema. En las corporaciones C, los dividendos pagados en las acciones de la empresa de ESOP son deducibles de impuestos si se utilizan para pagar un préstamo de ESOP o se pasan directamente a los empleados. En las corporaciones S, sin embargo, las distribuciones (el equivalente a los dividendos de las corporaciones C) pagadas en acciones de ESOP no son deducibles. Cuestiones Operacionales Aparte de los impuestos, hay muchas cuestiones operacionales al elegir entre una corporación C o la empresa S ESOP, pero las cuestiones más importantes generalmente surgen de las reglas de distribución de la corporación S. Si las corporaciones S hacen distribuciones, generalmente para permitir que los accionistas paguen impuestos, una distribución pro-rata debe ser hecha al ESOP también. Las distribuciones de las acciones asignadas deben hacerse en relación con las distribuciones de los saldos de las cuentas sobre las acciones no asignadas (acciones mantenidas en la ESOP pero no pagadas cuando la ESOP toma dinero para comprar acciones) puede basarse en las acciones asignadas o en la fórmula normal de contribución Compensación relativa). Estas distribuciones pueden, a su vez, ser usadas para comprar acciones adicionales de los propietarios si el fiduciario del plan determina que es fiduciario para hacerlo. Estas distribuciones al ESOP plantean dos cuestiones. En primer lugar, puede significar que la empresa está poniendo más en el ESOP de lo que quiere, especialmente si el ESOP posee un alto porcentaje de las acciones (razón por la cual hay muy pocos SOP de la empresa S que poseen más de 50 pero menos de 100 valores). En segundo lugar, significa que las personas con saldos de cuenta existentes pueden ver sus cuentas crecen desproporcionadamente en comparación con los nuevos empleados. Una vez más, esto es principalmente un problema donde el ESOP es un propietario importante, pero no 100, (100 ESOP a menudo no pagan distribuciones porque no hay impuestos). Las corporaciones S pueden requerir que los empleados que salen tomen sus beneficios en forma de dinero en efectivo en lugar de acciones, evitando así la posible descalificación que podría ocurrir si un empleado coloca las acciones en un IRA, que no es un dueño calificado de la corporación S. Por último, las distribuciones pagadas en acciones de la empresa ESOP pueden ser usadas para pagar un préstamo ESOP y operar de la misma manera que los dividendos en acciones de una empresa C ESOP, liberando acciones adicionales de la cuenta de suspenso (las acciones no pagadas) A las cuentas existentes. Problemas en la creación de un ESOP en una Corporación S Para los propietarios de corporaciones S considerando la creación de un ESOP, la capacidad de evitar impuestos en la proporción de ESOPs de los ingresos es un poderoso incentivo fiscal. Cuando el objetivo de la ESOP es simplemente proporcionar un beneficio a los empleados, no puede haber ninguna razón para convertirse en el status C. Del mismo modo, si el ESOP está destinado a cobrar un propietario, y el propietario no necesita o quiere que el tratamiento de diferimiento de impuestos disponibles para los propietarios de la corporación C, el ESOP puede ser un vehículo atractivo. Esto a menudo puede ser el caso en una corporación S porque los vendedores pueden tener una base muy alta en el stock si no han distribuido una gran cantidad de ganancias de la empresa. Los vendedores también pueden creer que las tasas de ganancias de capital están en mínimos históricos, y diferir los impuestos en una venta a una empresa C ESOP simplemente podría significar diferir hasta un momento en que las tasas son más altas. Otros propietarios pueden tener miembros de la familia a los que quieren participar en el ESOP (no pueden obtener una asignación de acciones sujetas al aplazamiento en una empresa C ESOP) o no estar cómodos con el requisito de que el aplazamiento sea reinvertido en acciones y bonos corporativos, Opuestos a fideicomisos de bienes raíces, fondos mutuos, bonos municipales e inversiones similares. Por otra parte, una empresa S ESOP tiene límites de contribución más bajos que una empresa C ESOP, que puede requerir un retiro más lento del interés de los vendedores que en una empresa C ESOP. Además, si el objetivo del ESOP es utilizarlo como una herramienta de financiación para realizar una compra importante, estos límites inferiores pueden ser un problema. Cuando se desea el aplazamiento, las empresas pueden convertirse en categoría C, vender a la ESOP, luego reconvertirse a estado S cinco años después (la ley de corporaciones de S prohíbe la reconversión anterior). Durante ese período, los pagos del préstamo utilizado para comprar a un propietario a menudo eliminan o reducen sustancialmente los impuestos corporativos en cualquier caso. Problemas para las corporaciones C con ESOPs Conversión al estado S Muchas corporaciones C con ESOP se han convertido al status de corporación S. Especialmente cuando el ESOP posee una parte sustancial del stock de la compañía, esto puede proporcionar un beneficio fiscal sustancial, incluso reduciendo impuestos a cero donde ESOP posee 100 de las acciones. De hecho, es un deber de los fiduciarios de ESOP considerar este cambio. Sin embargo, hay que tener en cuenta varias cuestiones: La elección requiere el consentimiento de todos los accionistas. Una corporación S sólo puede tener 100 accionistas (el ESOP cuenta como uno). Las corporaciones S sólo pueden tener una clase de acciones, con la única excepción de que pueden tener acciones ordinarias con derecho a voto y sin derecho a voto. Algunas corporaciones C ESOP usan acciones convertibles preferidas o supercomunales por varias razones. Estos pueden o no ser cuestiones suficientemente convincentes para justificar la permanencia de una corporación C. Después de la conversión al estado S, las corporaciones que estaban utilizando la contabilidad de último ingreso, primero en salir (LIFO) están sujetas a un impuesto de recaptura LIFO de la diferencia entre LIFO y FIFO (primero en entrar, primero en salir). Este exceso debe ser recapturado sobre la base del valor FIFO del inventario sobre el valor de LIFO al cierre del último año fiscal de las corporaciones C. Además, se harán los ajustes apropiados a la base del inventario para tener en cuenta los importes incluidos en el ingreso bruto. Por un período de 10 años después de la conversión, si la empresa vende cualquier activo que tenía el día de su elección de corporación S, tendrá que pagar el impuesto de ganancias incorporado en esa venta. Este impuesto se suma a los impuestos pagados por los accionistas. En las corporaciones S, algunos beneficios complementarios pagados a 2 o más propietarios son sujetos a impuestos. Las pérdidas operativas netas incurridas como una corporación C se suspenden mientras que una corporación S. Estas pérdidas pueden ser aplicadas contra LIFO o impuestos sobre las ganancias incorporadas, sin embargo. Las leyes estatales varían, y algunos estados no siguen las leyes federales. Las corporaciones S deben operar en un año calendario. Reglas contra el abuso Como se mencionó anteriormente, el proyecto de ley de impuestos de 2001 incluía disposiciones para desalentar el uso de ESOP en las corporaciones S para el beneficio principal de sólo unos pocos empleados. Las reglas son algo complicadas. La ley incluye un proceso de dos pasos para determinar si la empresa S ESOP no estará sujeto a un tratamiento fiscal punitivo. El primer paso es definir a las personas descalificadas. En virtud de la ley, una persona descalificada es una persona que posee 10 o más de las acciones de propiedad presunta o que, junto con miembros de la familia (cónyuges u otros miembros de la familia, incluidos los antepasados ​​o descendientes lineales, hermanos e hijos o los cónyuges de Cualquiera de estos otros miembros de la familia) posee 20 o más. Las acciones representadas incluyen la acción asignada a esa cuenta de ESOP de las personas una cantidad proporcionada de las acciones compradas por el ESOP pero no todavía lanzadas a las cuentas del participante ya la equidad sintética, definida extensamente para incluir opciones de la acción, derechos de la apreciación de la acción, y otros equivalentes. El segundo paso es determinar si las personas descalificadas poseen como grupo al menos 50 de todas las acciones de la empresa. En esta determinación, se define la propiedad como: acciones poseídas directamente acciones poseídas a través de acciones sintéticas asignadas o no asignadas propiedad de propiedad de la ESOP Si las personas descalificadas poseen al menos 50 acciones de la empresa, entonces no pueden recibir asignaciones de acciones de la empresa En el ESOP o cualquier otro plan calificado de impuestos ese año sin una pena de impuesto sustancial. Bajo las regulaciones del IRS emitidas en 2004, también se aplica una penalidad tributaria a los devengos durante ese año, que se refieren a cualquier acción de la compañía que se tenga en la cuenta, a las distribuciones pagadas sobre dicha acción o al producto de la venta de dicha acción. Si tal asignación o acumulación ocurre, se grava como una distribución al destinatario, y se aplica un impuesto de 50 impuesto corporativo al valor justo de mercado de la acción asignada. Si propiedad sintética es propiedad, un impuesto de 50 se aplica a su valor también. En el primer año en que se aplica esta regla, existe un impuesto de 50% sobre el valor justo de mercado de las acciones asignadas o acumuladas por individuos descalificados, incluso si no se hacen asignaciones adicionales a esos individuos ese año (es decir, el impuesto se aplica simplemente Si las personas descalificadas poseen 50 o más de la empresa en el primer año). Para más información sobre la S corporation ESOPs, vea nuestro libro sobre el tema. Manténgase InformedC Corporación Qué es una Corporación C Una corporación C es una estructura legal que las empresas pueden optar por organizarse en virtud de limitar a sus propietarios los pasivos legales y financieros. C corporaciones son una alternativa a las corporaciones S, donde los beneficios pasan a través de los propietarios y sólo se gravan a nivel individual, y las sociedades de responsabilidad limitada. Que proporcionan las protecciones legales de corporaciones pero se gravan como los únicos propietarios. BREAKING DOWN C Corporación Si bien la doble imposición de las corporaciones C es un inconveniente, la capacidad de reinvertir los beneficios en la empresa a una tasa de impuestos corporativa más baja es una ventaja. La mayoría de las corporaciones son corporaciones C. Organización de una Corporación C Una vez que el nombre de las empresas ha sido elegido, algunos estados requieren que sea reservado con el secretario de Estado. Los artículos de incorporación deben ser redactados y archivados con el estado. Los certificados de acciones pueden ser emitidos a los accionistas iniciales en la creación del negocio. Todas las corporaciones C deben presentar el Formulario SS-4 para obtener un número de identificación del empleador (EIN). Aunque los requisitos varían según las diferentes jurisdicciones, las corporaciones C deben presentar impuestos estatales, de ingresos, de nómina, de desempleo y de discapacidad. Mantenimiento de C Corporation Una corporación de C se requiere para celebrar al menos una reunión cada año para los accionistas y directores. Deben mantenerse minutos para mostrar transparencia en el funcionamiento de la empresa. Una corporación C debe mantener los registros de votación para los directores de la compañía y una lista de nombres de propietarios y porcentajes de propiedad. La empresa debe mantener los estatutos de la empresa en las instalaciones de la ubicación principal de la empresa. Estas organizaciones presentan informes anuales, informes financieros y estados financieros. Beneficios de una Corporación C Las corporaciones C limitan la responsabilidad personal de los directores, accionistas, empleados y funcionarios. Las obligaciones legales del negocio no pueden convertirse en obligaciones de deuda personal de ningún individuo asociado con el negocio. La corporación C continúa existiendo incluso si todos los propietarios de la compañía son reemplazados. Una corporación C puede tener cualquier número de propietarios o accionistas, a pesar de que está obligado a registrarse con la Securities and Exchange Commission (SEC) al alcanzar ciertos umbrales. Doble imposición La principal desventaja de las corporaciones C se refiere a la doble imposición que se produce. Cuando una corporación C genera ingresos, es necesario presentar su declaración de impuestos con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Después de deducir los gastos comerciales y salarios, los ingresos restantes están sujetos a impuestos. Esta utilidad neta también se distribuye a los accionistas en forma de dividendos. Estos dividendos son ingresos para el accionista y se informan en la declaración de impuestos individuales. Por lo tanto, los beneficios de una corporación C se gravan a la tasa de impuestos de las corporaciones y la tasa de impuesto de los individuos. Sólo el ingreso neto retenido por la corporación C evita temporalmente la doble imposición. 16 años en las trincheras negociando / redactando acuerdos laborales y equi. Escrito hace 246 semanas middot Upvoted por Scott Chou. Fundador EmployeeStockOptions - tomar riesgos en nombre o Sí, en general, si es una corporación. La mayoría de los planes de opciones de EE. UU. permiten otorgar subvenciones a proveedores de servicios que no son empleados, independientemente de su ubicación. Tenga en cuenta que bajo las secciones del Código de Rentas Internas que rigen las opciones sobre acciones, las empresas no pueden emitir Opciones de Opciones de Incentivos (ISOs) a contratistas, solo a empleados. Estas opciones de acciones no calificadas (NQSOs o NSOs). No debería marcar la diferencia en ningún caso porque el favorable tratamiento tributario asociado con las ISOs ayuda a los contribuyentes estadounidenses que presumiblemente no ayudaría a un contribuyente extranjero. Las LLCs raramente emiten opciones porque son más complejas y engorrosas, a diferencia de los planes para corporaciones que son rutinarias, por lo que no puedo comentar ese aspecto de la pregunta, excepto decir quotCompruebe con un experto en impuestos. quot La gama de problemas en el ejercicio depende totalmente de la País en el que vive el abogado. Sus leyes fiscales se aplicarán y no hay sustituto para trabajar con un asesor fiscal local en ese país que esté familiarizado con estos temas. Desde el punto de vista de la Compañía, suponiendo que se mantenga privada, la mecánica de un ejercicio de opciones es la misma: El partícipe entrega un aviso de ejercicio junto con el pago del precio de ejercicio y la Compañía emite un certificado para las acciones. 2.2k Vistas middot Ver Upvotes middot No es para reproducción Esta respuesta es sólo para fines informativos generales y es. Más